FAQs ndash Stock Optionen Q. Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen laufen ab. Die Ablaufperiode variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Übungsperioden und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos. Es gibt oft spezielle Regeln für beendete und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind. Diese Lebenereignisse können das Auslaufen beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln für Details über Ablaufdatum. Q. Wie wirkt sich die Weste aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann. Dein Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, in der du deine Optionen ausüben musst. Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Herersquos ein Beispiel: Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses mit der Ausübung Ihrer Freizügigkeit beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie einen achtjährigen Zeitrahmen haben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. Generell können Sie während des Ausübungszeitraums entscheiden, wie viele Möglichkeiten sich zu einem Zeitpunkt auszuüben und wann sie ausüben müssen. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil der Emittenten-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für einen zukünftigen Zeitraum zu einem vorgegebenen Preis vertreten werden, zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A. Nein. Sobald eine Aktie Option ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Dividenden zahlen Dividenden A. Nein. Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. Q. Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet A. Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout-Termine fallen oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammen. Für weitere Informationen über Ihre Planrsquos Blackout Termine (falls vorhanden), sehen Sie die companyrsquos Plan Regeln. Q. Ich habe gerade eine Übung ausgeführt und verkaufe meine Aktienoptionen, wann fährt der Handel ab. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. Q. Wie bekomme ich die Erlöse aus meinem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden. Ja, es gibt steuerliche Implikationen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung von Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie die Ausübung Ihrer Aktienoptionen betrachten, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Übung und Verkaufstransaktion (ein ldquocashless exerciserdquo) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion sowohl auf meinem W-2 als auch auf einem Formular 1099-B A. Fidelity funktioniert, um Ihre Trainings-und-Verkauf-Transaktion einfach und nahtlos für Sie zu machen, also scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein . Für bundesstaatliche Einkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Geldverkäufe (bargeldloser Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Bei der ersten Transaktion handelt es sich um die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentliche Ausgleichserträge behandelt wird. Es ist in deinem Formular W-2 enthalten, das du von deinem Arbeitgeber erhältst. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie am vorherigen dayrsquos Markt schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als separates Geschäft behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B meldet den Brutto-Verkaufserlös, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht verpflichtet werden, die Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben (der Stipendienpreis) zuzüglich der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelten Betrag. Bei einer Ausübung von Transaktionsgeschäften ist also Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Verkaufstransaktion gewöhnlich gleich oder nahe bei dem Verkaufspreis. Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur einen minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf den Verkaufsschritt in dieser Transaktion berichten (obwohl die Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt wurden, den Verkaufserlös, der auf dem Zeitplan D gemeldet wurde, verringern würde, was selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalverlust gleich der bezahlten Provision). Eine Ausübung und Nichtbeachtung von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizaktienoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren eigenen Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Disposition A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat. Die Disqualifizierung von Dispositionen gilt für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Q. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuersystem des Bundes ergänzt. Das Ziel des AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen Mindestbetrag der Steuer bezahlen wird. Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungstransaktion A einlöse. Die Steuern, die auf den Gewinn geschuldet werden (Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren von einem Ausübung und Verkauf von Transaktionen werden vom Erlös aus dem Aktienverkauf abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt steuerliche Verrechnungssätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübung von Aktienoptionen. Sie können sich mit Ihrem Steuerberater für spezifische Informationen in Verbindung setzen. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans A sind. Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handelsregister Portfolio Auswählen Aktion Dropdown-Auswahl Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen? Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account A. Nach der Anmeldung an deinem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktien, die in blau hervorgehoben sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und disqualifizierenden Dispositionen unterliegen. Q. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein mag, wenn ich meine Anteile verkaufte A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity in blau den Hochschmelz für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, der für steuerliche Zwecke disqualifiziert ist, aus welchen Vermögenswerten als ordentliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich bei der Verkaufsfirma Aktie eine bestimmte Aktie aus. Nach der Anmeldung in deinem Konto wähle Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Von diesem Bildschirm aus wählen Sie die Kontonummer, die Sie gerne verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose ein, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie Weiter, Überprüfen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Auftrag vergeben. Wenn Sie Lose, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo (siehe oben) führen können, sollten Sie sorgfältig prüfen, die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation. Home 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive Aktienoptionen (ISOs) können Eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen der Spread auf einer Option auf die Ausübung der ordentlichen Ertragsteuersätze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, können die ISO, wenn sie die Anforderungen erfüllen, den Inhabern, Aktien werden verkauft und dann Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs unterliegen auch der alternativen Mindeststeuer (AMT), einer alternativen Methode zur Berechnung von Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen gibt. Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10. Wenn die Mitarbeiter sich entscheiden, die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben. So könnte ein Angestellter das Recht haben, für 10 Jahre 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der ordentlichen Einkommensteuer zu zahlen Preise. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter die Aktien hält oder verkauft. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug. Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen dem Ausübung und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Bei höheren Einkommensmitarbeitern kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene allein 19,6 betragen, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer bis zur Veräußerung der Aktien zu verzichten. Es gibt auch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter. Die Spanne zwischen Kauf - und Stipendienpreis unterliegt dem AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass Einkommensteuerpflichtige zu wenig Steuern zahlen würden, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen (wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können, berechnen, was sie auf zwei Arten verdanken. Zuerst stellen sie heraus, wie viel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann fügen sie wieder in ihre steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höhere Zahl, die AMT zu berechnen. Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände bezeichnet und der Spread auf eine Anreizaktienoption (aber kein NSO) ist einer dieser Positionen. Bei steuerpflichtigem Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (im Jahr 2013) beträgt der AMT-Steuersatz 26 für Beträge darüber, der Satz ist 28. Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einer Mindeststeuergutschrift (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Abbildung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, abgeleitet aus dem Material, das von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenerziehung bei Charles Schwab, zur Verfügung gestellt wird, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufügen: Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Abzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Statelocalreal Ertragsteuerabzüge Personal Ausnahmen Verbreitung auf ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren: AMT-Standardbefreiung (78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichungen gesondert, das um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare, 112.500 für reduziert wird Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat.) Tatsächliches AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiplizieren: Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren: Vorläufige Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis davon Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT-Betrag wird jedoch zu einer potenziellen Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung abziehen können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre regelmäßige Steuer Ihr AMT übersteigt, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden. Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt haben, indem Sie die AMT in einem Vorjahr bezahlen. Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie im nächsten Jahr bis zu 15.000 Guthaben nutzen. Der Betrag, den Sie behaupten würden, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Gutschrift beanspruchen und unbenutzte Kredite für zukünftige Jahre vorschreiben. Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Materie. Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Möglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, wäre für den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genügend Geld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu kaufen. So würde ein Angestellter kaufen und verkauft genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung oder 100.000 zu generieren. Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuern alle auf den höchsten Ebenen. Im darauffolgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für nicht verkaufte Aktien zahlen, die bis zu 28.000 betragen können. Aber der Angestellte wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist, Anfang des Jahres Anreizoptionen auszuüben. Das ist, weil der Mitarbeiter die AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Zum Beispiel übernehmen John seine ISOs im Januar mit 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30. Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden soll. John hält sich an die Aktien, aber beobachtet den Preis genau. Im Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein Einkommensteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Ausbreitung einer 26 AMT Steuer unterliegen wird, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5,20 pro Aktie schulden wird. Dies ist immer unbequem in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlimmsten Fall fallen sie unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen. Im Austausch, Hölle zahlen normale Einkommensteuer auf die 7 verbreiten. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis ist weniger als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung fällig. Wenn es höher ist als der Marktwert (über 30 in diesem Beispiel), ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf den zusätzlichen Unterschied (der Betrag über 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs immer noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat anhalten und sich für eine Kapitalgewinnbehandlung qualifizieren. Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass der Preis der Aktie im folgenden Steuerjahr schlagartig fällt. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster. Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss auch die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen. Zum Glück, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er wird nicht zahlen müssen Steuern zweimal. Schließlich, wenn John eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung hat, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt. Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte gewöhnliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter bieten, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal verschwindet dieses Risiko nicht für Mitarbeiter. Darüber hinaus ist die tatsächliche Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag für diese Steuer bezahlt, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern übersteigt. Die echte Tragödie sind nicht diejenigen, die sich wissentlich riskieren und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen wirklich zu kennen, da die AMT noch etwas ist, wissen viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts und sind überrascht (zu spät) zu lernen Sie müssen bezahlen Bleiben Sie informiertWas ist eine nicht qualifizierte Aktienoption (NQSO) 8211 Arten 038 Ausgabemöglichkeiten Von Mark Cussen Posted in: Aktien Unternehmen häufig wählen, um ihre Mitarbeiter mit Aktien ihrer Aktien anstelle von Bargeld oder andere Arten von Leistungen, wie ein 401k oder belohnen zu belohnen Andere qualifizierte Ruhestandspläne. Dies geschieht aus vielen Gründen: Es kann den Mitarbeitern eine zusätzliche Entschädigung geben, die vom offenen Markt getragen wird (was bedeutet, dass es nicht direkt aus der companyrsquos-Tasche kommt) und es kann auch die Loyalität und Leistung der Mitarbeiter verbessern. Es gibt mehrere verschiedene Arten von Plänen, die Firmenaktien in die Hände ihrer Arbeiter setzen, aber nur zwei von ihnen gelten als ldquooptionsrdquo im formalen Sinne: qualifizierte oder ldquoincentiverdquo Aktienoptionen (auch als gesetzliche Aktienoptionen bekannt) und Nicht qualifizierte oder ldquonon-statutoryrdquo Aktienoptionen. Obwohl die bisherige Art der Option eine günstigere steuerliche Behandlung gewährt wird, ist die letztere Art weit häufiger. Nicht qualifizierte Aktienoptionen Form und Struktur Wie der Name schon andeutet, stellen nicht qualifizierte Aktienoptionen ein Angebot des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer dar, Unternehmensaktien zu einem Preis zu kaufen, der irgendwo unter dem aktuellen Marktpreis liegt (vorausgesetzt, dass der Preis entweder steigt oder zumindest Bleibt das selbe, was natürlich auch immer klingt). Der Arbeitnehmer hat die Möglichkeit, den Arbeitgeber auf das Angebot zu werfen, die, die vermutlich vermutlich einen Gewinn auf lange Sicht ernten werden, obwohl dies nicht garantiert ist. Wichtige Termine und Bedingungen Stichtag. Der Tag, an dem die Gesellschaft eine Arbeitnehmergenehmigung erteilt, um eine festgelegte Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Preis innerhalb eines festgelegten Zeitraums zu erwerben. Ausübungstag. Das Datum, an dem der Arbeitnehmer sein Recht auf Kauf der Aktien zum Ausübungspreis ausübt und einen Kaufgeschäft auswirkt. Der erste von zwei Terminen, auf denen ein steuerpflichtiges Ereignis für NQSOs auftritt. Ausübungspreis . Der Preis, zu dem der Mitarbeiter die Aktie im Plan kaufen kann. Wie bereits erwähnt, soll dieser Preis unter dem aktuellen Marktpreis liegen, und die Unternehmen setzen diesen Preis in der Regel auf eine festgelegte Rabattformel aus dem aktuellen Marktpreis. Allerdings ist es möglich, dass der Aktienkurs unter den Ausübungspreis sinkt, zu welchem Zeitpunkt die Optionen wertlos werden, da kein Mitarbeiter die Aktie im Plan zu einem Preis über dem aktuellen Marktpreis kaufen möchte. Verkaufsdatum . Das zweite steuerpflichtige Ereignis im NQSO-Prozess. Dies ist das Datum (oder Datum), auf dem der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Clawback Bereitstellung. Bedingungen, unter denen der Arbeitgeber die Optionen vom Mitarbeiter zurücknehmen kann. Dies kann aus verschiedenen Gründen geschehen, wie zum Beispiel der Tod des Mitarbeiters, ein Firmenkauf oder Insolvenz. Haltbarkeitsdatum . Das Datum, an dem das Angebot, das zum Stichtag verlängert wurde, zur Ausübung der Optionen endet. Schnäppchen Element. Die Höhe des Gewinns, dass ein Mitarbeiter bekommt, wenn sie ihre Optionen ausüben. Dieser Betrag entspricht der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem aktuellen Marktpreis. Angebotszeitraum. Die Zeitspanne, in der die Mitarbeiter ihre Optionen ausüben dürfen. Es gibt keine harte und schnelle Begrenzung auf die Länge der Angebotsfrist für NQSOs, aber für ISOs muss es immer 10 Jahre sein. Wie NQSOs ausgestellt werden Die Art und Weise, wie beide Arten von Aktienoptionen ausgegeben werden, ist nahezu identisch und ziemlich einfach. Der Arbeitgeber gewährt dem Arbeitnehmer das Recht, innerhalb eines vorgegebenen Zeitraums (bekannt als Angebotszeitraum) eine bestimmte Anzahl von Aktien zu einem vorgegebenen Preis zu erwerben, der in der Regel der Schlusskurs der Aktie am Tag des Zuschusses ist. Wenn der Preis der Aktie steigt oder bleibt der gleiche, dann kann der Mitarbeiter die Optionen jederzeit während der Angebotsfrist ausüben. Wenn der Kurs der Aktie nach dem Erteilungsdatum fällt, kann der Mitarbeiter entweder warten, bis der Preis zurückgeht oder die Optionen auslaufen lassen. Wenn der Mitarbeiter die Optionen ausübt, muss er zunächst die Aktie zum voreingestellten Preis kaufen (bekannt als Ausübungspreis), dann verkaufen sie zum aktuellen Marktpreis und halten den Unterschied (als Tarifbetrag bezeichnet). Der Übungsprozeß selbst kann ein paar verschiedene Formen annehmen. Es ist in der Regel durch die Regeln in den Plan von den Arbeitgeber angeboten, sowie die Arbeitnehmer persönliche finanzielle Umstände: Cash Übung bestimmt. Dies ist die einfachste Methode der Übung. Der Arbeitnehmer muss mit dem Bargeld kommen, um die Aktien zum Ausübungspreis zu kaufen, aber wird diesen Betrag zuzüglich der Spread (nach Provisionen werden subtrahiert), wenn er oder sie verkauft die Aktie. Bargeldlose Übung. Dies ist wahrscheinlich die häufigste Art von Option Übung, weil Mitarbeiter donrsquot müssen mit jedem ihrer eigenen Geld zu tun, um es zu tun. Der Arbeitgeber spezifiziert in der Regel eine lokale Maklerfirma, um die Übung zu erleichtern, wo die Mitarbeiter gehen und Konten eröffnen. Die Maklerfirma schwebt dann den Angestellten genügend Geld, um die Aktien zum Ausübungspreis zu kaufen und verkauft sie dann sofort zum aktuellen Marktpreis am selben Tag. Die Firma übernimmt dann den Betrag, den sie ausgeliehen hat, sowie Provisionen, Zinsen und sonstige Gebühren zusätzlich zur Quellensteuer. Die restlichen Erlöse gehen an den Mitarbeiter. Stock Swap Übung. Anstelle von Bargeld liefert der Mitarbeiter Anteile an Unternehmensaktien an die Maklerfirma, die er oder sie bereits besitzt, um den Ausübungskauf zu decken. Vesting Schedule Sowohl NQSO - als auch ISO-Pläne erfordern in der Regel, dass Mitarbeiter eine Art Sperrplan planen, bevor sie ihre Optionen ausüben dürfen. Dieser Zeitplan kann nur von der Belegschaft abhängig sein, was bedeutet, dass ein Mitarbeiter bei der Gesellschaft für einen bestimmten Zeitraum nach dem Erteilungsdatum arbeiten muss. Oder es kann von bestimmten Errungenschaften abhängen, wie zum Beispiel das Erreichen eines bestimmten Verkaufs oder produktionsbezogenen Kontingents. Einige Firmen bieten auch beschleunigte Ausübung an, was bedeutet, dass der Mitarbeiter seine Optionen sofort nach Abschluss aller leistungsbezogenen Aufgaben ausüben kann, die durchgeführt werden müssen. Das Zeit-Element eines Westeplanes kann eine von zwei Formen annehmen: Cliff Vesting. Der Mitarbeiter wird nach einer gewissen Zeitspanne, z. B. drei oder fünf Jahre, in alle Optionen aufgenommen. Graded Vesting. In der Regel dauert mindestens fünf oder sechs Jahre der Mitarbeiter wird in einem gleichen Teil seiner Optionen jedes Jahr, bis der Zeitplan abgeschlossen ist. Steuerliche Behandlung Nicht-gesetzliche Aktienoptionen werden im Wesentlichen in gleicher Weise besteuert wie Mitarbeiterbeteiligungsprogramme (ESPPs). Es gibt keine steuerliche Konsequenz irgendwelcher Art, wenn die Optionen gewährt werden oder während des Sperrplanes. Die steuerpflichtigen Ereignisse kommen zur Ausübung und zum Verkauf der Aktien. Übung . Die Geldmenge, die die Arbeitnehmer von der ldquospreadrdquo erhalten (der Unterschied zwischen dem Preis, zu dem die Aktie ausgeübt wurde, und ihrem Schlussmarktpreis am Tag der Ausübung), ist als W-2-Einkommen zu melden, was bedeutet, dass Bund, Staat und Lokale Steuern müssen einbehalten werden, sowie Sozialversicherung und Medicare. Bundessteuern werden in der Regel mit einem Standard-Zuschlag von 25 zurückgekauft. Der Verkauf der Aktie nach Ausübung der Optionen erfolgt dann als kurz - oder langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust. Der Schlusskurs am Markt am Tag der Ausübung wird dann die Kostenbasis, die bei der Veräußerung der Aktie verwendet wird. Einige Mitarbeiter verkaufen ihre Aktien sofort am selben Tag, an dem sie sie ausüben, während andere sie jahrelang anhalten. Zum Beispiel hat die Firma Richardrsquos ihm 1.000 Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 18 gewährt. Sechs Monate später übt er die Anteile an einem Tag aus, an dem der Aktienkurs bei 30 endet. Er muss 12.000 Einkommen auf seinem W-2 melden (30 minus 18 multipliziert mit 1.000 Aktien). Seine Kostenbasis für den Verkauf ist 30. Er verkauft die Aktie zwei Jahre später bei 45 und muss einen langfristigen Kapitalgewinn von 15.000 melden. Finanzplanung Überlegungen Aktienoptionen können sich auf eine Beschäftigung persönliche finanzielle Situation in vielerlei Hinsicht auswirken. Die Einnahmen aus der Ausübung und dem Verkauf von Aktien können einen erheblichen Unterschied in der Höhe der vom Arbeitnehmer geschuldeten Steuer ausmachen. Es wird auch allgemein geglaubt, dass die Ausübung der Aktie so schnell wie möglich, und dann warten mindestens ein Jahr zu verkaufen, um für Kapitalgewinne Behandlung zu qualifizieren ist immer die beste Strategie. Dies ist jedoch nicht unbedingt der Fall. Wenn der Aktienkurs nach Ausübung sinkt, dann kann der Mitarbeiter am Ende zahlen unnötige Steuern auf ihre Optionen. Dies liegt daran, dass sie ausgeübt haben und weniger Einkommen gemeldet haben konnten, als die Aktie zu einem niedrigeren Preis handelte. Zum Beispiel übt John seine Aktie bei 35 pro Aktie aus, wenn der Preis 50 ist und zahlt Verrechnungssteuer auf die 15 pro Aktie Unterschied. Er hält sich auf seine Anteile zu dieser Zeit und wartet auf den Preis zu steigen. Stattdessen fällt es in den nächsten zwei Jahren auf 40 pro Aktie. Wenn John gewartet hätte, um seine Aktien auszuüben, hätte er nur eine Quellensteuer auf 5 Stück gezahlt. Natürlich, wenn er seine Aktien sofort nach dem Ausüben verkauft hätte, dann wäre er am weitesten vorbei gekommen, aber natürlich gibt es keinen Weg, den Aktienkurs vorherzusagen. Mangel an Diversifikation Mitarbeiter müssen auch ernsthaft überlegen, die Möglichkeit, sich in ihrer companyrsquos Aktie überkonzentriert zu werden. Dies kann besonders relevant sein, wenn ein Mitarbeiter auch Aktien der Gesellschaft über eine andere Avenue, wie zB einen 401k Plan oder ESOP, kauft. Diejenigen, die kontinuierlich ausüben und Aktien im Laufe der Zeit kaufen, können leicht feststellen, dass ein großer Prozentsatz ihres Anlageportfolios aus ihrem Mitarbeiter besteht. Ehemalige Mitarbeiter von Unternehmen wie Enron, Worldcom, U. S. Airways und United Airlines können eine Fülle von Horrorgeschichten vorstellen, die den Teil - oder Gesamtverlust ihrer Firmenbeteiligungen innerhalb kürzester Zeit detailliert darstellen. Vorteile von Aktienoptionen Es ist wichtig, sowohl die Vorteile als auch die Einschränkungen von NQSOs ndash gründlich zu verstehen, sie können dem Arbeitgeber so viel (oder mehr in einigen Fällen) als die Mitarbeiter zugute kommen. Sofern nicht anders angegeben, gelten alle in diesem Abschnitt aufgeführten Gegenstände für beide Arten von Optionen: Erhöhte Einnahmen. Die Mitarbeiter können ihr Einkommen im Laufe der Zeit erheblich steigern, wenn die Aktienkurse ndash und nicht auf den Aufwand der Mitarbeiter steigen, denn die Kosten der Ausbreitung, die Mitarbeiter erhalten, wenn sie ihre Optionen ausüben, wird vom offenen Markt getragen. Steuerabgrenzung Die Arbeitnehmer können die Ausübung und den Verkauf aufschieben, bis sie für sie ordnungsgemäß umsichtig sind, um die Optionen (vor dem Verfallsdatum) zu kaufen und die Aktien zu verkaufen. Verbesserte Beschäftigung und Moral. Arbeitgeber können die Mitarbeiterbindung, Loyalität und Leistung verbessern und einen Teil der Aktien der Gesellschaft in ldquofriendlyrdquo Händen halten. Steuerabzüge . Arbeitgeber können einen Steuerabzug für die Menge der Spread Mitarbeiter berichten als Einkommen, wenn sie ihre Optionen ausüben. Kapitalgewinnbehandlung. Der Verkauf von Aktien ist für eine langfristige Veräußerungsgewinnung zulässig, wenn sie für mehr als ein Jahr gehalten wird. Nachteile der Aktienoptionen schlechte Diversifikation. Employeesrsquo Investment-Portfolios können in Unternehmensaktien überkonzentriert werden und damit ihr finanzielles Risiko erhöhen. Keine Garantien Optionen verlieren ihren ganzen Wert, wenn der Aktienkurs unter den Ausübungspreis ndash sinkt und diese Möglichkeit durch den offenen Markt bestimmt ist. Aktienpreisverdünnung. Die Ausgabe von Aktienoptionen kann den Aktienkurs des Unternehmensbestandes verdünnen. Bargeld Voraussetzung für Übung. Ausübung von Optionen können verlangen, dass Mitarbeiter zu kommen mit Bargeld vorne, um den Handel zu decken, wenn eine bargeldlose Option nicht verfügbar ist. Vorzeitiger Verkauf. Bargeldlose Aktienübungen berauben Mitarbeiter von potenziellen Kapitalgewinnen, indem sie verlangen, dass sie ihre ausgeübten Aktien sofort verkaufen. Steuerprobleme. Ausübung von Optionen kann in vielen Fällen ein erhebliches steuerpflichtiges Ereignis sein, das den Teilnehmer in ein höheres Einkommensteuer-Klammer für das Jahr verschieben kann. Endgültiges Wort Obwohl die Mechanismen der nicht-gesetzlichen Aktienoptionen relativ einfach sind, kann ihre Ausübung in vielen Fällen erhebliche finanzielle Planungspläne haben. Der Wert dieser Optionen kann sich auf die Größe eines beschäftigungspflichtigen Vermögens auswirken, und der Zeitpunkt der Verkäufe und Übungen sollte sorgfältig mit anderen finanziellen Faktoren in der Arbeitnehmer Lebensdauer, wie andere Einkommensquellen oder bevorstehende Abzüge, die abgeschrieben werden können koordiniert werden Option Einkommen. Für weitere Informationen über Aktienoptionen wenden Sie sich bitte an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater.
No comments:
Post a Comment